中国大学mooc审计学原理[120213317]试题及答案
作者2023-03-29 10:44:03超星答案 78 ℃0 评论1、随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行了相应的调整。在下列审计方法中形成最晚，即最新的审计方法是（ ）。
A、内部控制导向审计
B、风险导向审计
C、详细审计
D、账表导向审计
2、关于政府审计与民间审计的区别，下列表述不正确的是（ ）。
A、政府审计是强制审计，民间审计是受托审计
B、政府审计与民间审计存在主导和从属关系
C、政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计
D、在审计独立性上，政府审计体现为单向独立，民间审计体现为双向独立
3、审计定义包含的要素有（ ）。
A、胜任的独立人员
B、经济活动和经济事项的认定
C、客观的证据
D、认定与既定标准的符合程度
4、风险导向战略系统审计和传统风险导向审计的不同之处主要体现在（ ）。
A、风险导向战略系统审计，更注重对被审计单位经营战略的分析
B、风险导向战略系统审计，更注重运用分析程序来识别可能存在的重大错报风险
C、风险导向战略系统审计，所指的审计证据，包括对单位及其环境进行了解而获取的证据
D、风险导向战略系统审计更注重对例外事项的详细审
5、审计就是查账。
6、我国政府审计属于立法模式。
2 审计准则体系第2章单元测验1、中国注册会计师鉴证业务准则不包括（ ）。
A、审计准则
B、审阅准则
C、验资准则
D、其他鉴证业务准则
2、以下关于注册会计师职业准则体系的表达，错误的有（ ）。
A、审计准则是整个职业准则体系的核心
B、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师，对所审计信息是否不存在重大错报，提供合理保证，并以积极方式提出结论。
C、其他鉴证业务准则用以规范注册会计师，执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务，根据见证业务的性质和业务约定的要求，提供有效保证或合理保证。
D、相关服务准则，用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序、提供管理咨询等其他业务。在提供相关服务时，注册会计师，不提供任何程度的保证。
3、在确定鉴证业务，是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是（ ）。
A、提供的保证程度是合理保证还是有限保证
B、鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取
C、提出结论的方式是积极方式还是消极方式
D、提出见证报告的形式是书面报告还是口头报告
4、审计职业准则体系包括（ ）
A、审计准则
B、审阅准则
C、会计师事务所质量控制准则
D、其他鉴证业务准则
5、根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》在下列各项中，属于鉴证业务要素的是（ ）。
A、鉴证业务的三方关系
B、鉴证业务的目标
C、鉴证对象
D、鉴证报告
6、注册会计师向社会提供的所有业务都属于见证业务。
7、判断注册会计师的工作是否符合要求的标准是质量控制准则。
3 注册会计师职业道德规范与法律责任第3章单元测验1、注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还要在形式上保持独立性的主要目的是（ ）。
A、保持确实能够在实质上独立
B、维护社会公众对注册会计师职业的信任
C、保持注册块是公正的心理状态
D、遵守审计准则
2、注册会计师持有其为项目负责人的客户的2000股股票，下列各项中导致其独立性受损的因素是（ ）。
A、关联关系
B、经济利益
C、长期交往
D、自我评价
3、以下对注册会计师专业胜任能力的表达中，恰当的是（ ）。
A、注册会计师专业胜任能力，包括获取和保持两个阶段
B、如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈
C、如果注册会计师拥有专业摄影能力则不应再聘请专家
D、专业适应能力，基本原则要求，注册会计师在提供专业服务时，合理运用职业判断
4、法律责任的出现，如下表述不正确的是（ ）。
A、注册会计师没有保持应有的职业谨慎
B、注册会计师没有查出所有的错报
C、审计风险始终存在
D、被审计单位舞弊
5、现代审计是建立在重大错报风险评估基础上的抽样审计，但对风险结果的依赖及对审计抽样的运用很大程度上均属于专业判断而非强制性的。如果注册会计师因为依赖风险评估结果或运用审计抽样方法而未能发现财务报表中存在的重大错报，则属于审计失败，应承担法律责任。
6、根据最高人民法院的《司法解释》，在执行审计业务时，只要注册会计师的执业过程存在过失、出具了不实报告，并且利害关系人遭受了损失，注册会计师就应当承担侵权责任。
4 审计目标第4章单元测验1、下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是（ ）。
A、财务报表审计的目标之一是注册会计师，通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，发表审计意见
B、财务报表审计的目标之一，是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面，公允反映被审单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见
C、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D、审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保
2、公司资产负债表报告存货1000万元，这意味着管理当局明确表达，在财务报表上的认定有（ ）。
A、存货的正确余额为1000万元
B、所有应报告的存货均已包括在内
C、所有被报告的存货都归公司所有
D、存货的使用不受任何限制
3、在被审单位发生的下列事项中，违反管理层，对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是( )
A、未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
B、将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
C、将应付南怀公司的款项180万元计入南唐公司名下
D、将应收账款200万元记为160万元
4、审计具体目标的确定依据包括（ ）。
A、审计的一般目标
B、审计项目目标
C、审计总目标
D、被审计单位管理层的认定
5、注册会计师通过审计发现的下列情况中，被审计单位没有违反权利和义务认定的有（ ）。
A、将经营租入的设备作为自有固定资产
B、将融资租入的设备作为自有固定资产
C、将已出租的专利权作为自有无形资产
D、将委托代销的商品作为企业的存货
6、将下年度收入列入本期属于注册会计师应主要审查收入的截止目标的情况。
7、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围。
5 审计业务承接和审计计划第5章单元测验1、在初次接受年报审计委托时，审计人员应当了解的，被审单位的基本情况不包括（ ）。
A、客户的业务性质
B、客户的内部控制有效性
C、以前年度审计的情况
D、财务会计机构的工作
2、下列各项中，不属于审计总体计划的内容是（ ）。
A、明确审计业务的特征、业务范围
B、明确审计业务报告的目标，计划审计工作的时间安排
C、确定实施风险评估程序的性质、时间和范围
D、考虑影响审计业务的重要因素
3、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注
4、A会计师事务所承接E公司2019年度财务报表审计工作，甲注册会计师担任项目合伙人，下列关于甲注册会计师的观点不正确的有（ ）。
A、注册会计师制定总体审计策略后，开展初步业务活动
B、开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平
C、开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力
D、开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密
5、在评价未更正错报的影响时，下列说法中注册会计师认为恰当的有（ ）。
A、每一项未更正错报的金额，不得超过明显微小错报的临界值
B、判断错报是否重大，应当从金额和性质两个方面来考虑
C、被审计单位应当更正所有错报
D、即使某些错报明显低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，再将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师，也可能将这些错报，评价为重大错报
6、审计计划一经制定不得修改。
7、当评估的重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末时实施实质性程序，或在管理层不可预见的时间实施审计程序。
6 审计证据与审计工作底稿第6章单元测验1、下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )。
A、审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B、如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
2、在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性程序的阶段是( )。
A、既包括审计计划阶段、实施阶段，又包括审计报告阶段
B、包括审计计划阶段和报告阶段，但不包括实施阶段
C、不包括审计计划阶段和实施阶段，仅包括审计报告阶段
D、仅包括实施阶段，不包括审计计划阶段和审计报告阶段
3、注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有（ ）。
A、在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B、审计助理人员乙发现以前工作底稿中索引号编写错误，进行了修改
C、审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁
D、甲注册会计师编制的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签
4、注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列各项中，属于重大事项的有（ ）。
A、引起特别风险的事项
B、导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
C、可能导致在审计报告中发表非无保留意见或增加强调事项段的事项
D、实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施
5、注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越差，需要的审计证据可能越多。
6、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，也能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。
7 审计抽样第7章单元测验1、下列有关抽样风险的说法中，正确的是（ ）
A、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
B、细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险
C、非抽样风险影响审计效果和效率
D、注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险
2、在总体较大的情况下，与确定样本规模无关的是（ ）。
A、预计总体误差
B、总体变异性
C、总体规模
D、可接受的抽样风险
3、下列有关审计抽样的相关概念的说法中，错误的有（ ）
A、使用审计抽样时，注册会计师更应予以关注信赖不足风险和误拒风险
B、在细节测试中使用审计抽样时，注册会计师需要确定相关账户余额的初始金额
C、对总体中所有的项目都实施检查时，审计风险完全由非抽样风险产生
D、注册会计师通常在非统计抽样中使用随意选样和整群选样
4、下列选取样本的方法中，可以在统计抽样中使用的有（ ）。
A、简单随机选样
B、系统选样
C、随意选样
D、整群选样
5、在定义抽样单元时，注册会计师应使其与审计测试目标保持一致。
6、统计抽样运用于控制测试中时，样本偏差率是注册会计师对总体偏差率的最佳估计，所以注册会计师无须再考虑抽样风险 。
7、可容忍偏差率增加，所需的样本规模增大
8 风险评估第8章单元测验1、注册会计师在审计小型被审计单位时发现其没有正式的风险评估过程，为了应对这种风险，注册会计师可以实施的审计程序是（ ）。
A、检查内部控制手册
B、询问管理层
C、执行分析程序
D、观察整个控制的运行过程
2、下列控制活动中，属于检查性控制的是（ ）。
A、采购部对供应商进行背景调查
B、赊销审批部门对客户的信用进行调查
C、开具发票的人不能修改商品价目表
D、财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
3、下列属于控制环境要素的内容有（ ）
A、管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B、治理职能
C、职责分离
D、管理职能
4、下列关于风险评估的表述中，正确的观点有（ ）
A、评估重大错报风险应当在审计工作完成阶段实施
B、重大错报风险只能识别和评估，而无法控制和消除，同时也无法对风险评估水平进行修正
C、在整个审计过程中，随着审计证据的不断获取，注册会计师可能会对风险评估水平进行修正
D、在对风险评估进行修正后，注册会计师还应当考虑调整进一步审计程序的性质、时间和范围
5、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关 。
6、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况 。
9 风险应对第9章单元测验1、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（ ）。
A、审计意见的类型
B、控制环境
C、错报风险的性质
D、审计证据适用的期间或时点
2、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。
A、对财务报表有重大影响的内部控制
B、并未有效运行的内部控制
C、有重大缺陷的内部控制
D、拟信赖的内部控制
3、以下情形中，适合于进一步审计程序的有（ ）。
A、分析程序
B、风险评估程序
C、监盘
D、重新执行
4、ABC会计师事务所的甲注册会计师作为项目合伙人，接受委托审计A公司2012年度的财务报表，制定总体应对措施时，针对选择的进一步审计程序，应当注意使某些程序不被A公司管理层预见或事先了解，以下列示的程序中，能够增强审计程序不可预见性的方法有（ ）。
A、向以前审计过程中接触不多或未曾接触过的A公司员工进行询问
B、对收入按细类进行分析
C、在期末或是接近期末时对存货进行监盘
D、测试交易并不频繁但金额为零的应收账款账户
5、控制环境越薄弱，需要获取的补充审计证据越少。
6、测试被审计单位对控制的监督也能够作为一项有益的补充证据。
10 财务报表审计中对特殊事项的关注第10章单元测验1、下列有关舞弊的相关说法中，错误的是（ ）。
A、舞弊风险迹象，是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况
B、未经客户同意，在销售合同约定的发货期之前发送商品，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
C、未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
D、存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊
2、编制虚假财务报告，可能源于管理层通过操纵利润误导财务报表使用者对被审计单位业绩或盈利能力的判断。通过编制虚假财务报告以达到舞弊目的的手段不包括（ ）。
A、对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
B、对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
C、对与确认、计量、分类或披露有关的会计政策和会计估计的故意误用
D、管理层在购货时收取回扣
3、下列各项中，属于侵占资产形式的舞弊的有（ ）。
A、贪污收到的款项
B、盗窃实物资产或无形资产
C、使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款
D、将被审计单位资产挪为私用
4、被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（ ）。
A、建立旨在防止舞弊的内部控制
B、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D、监督旨在防止舞弊的内部控制
5、舞弊导致的财务报表重大错报通常涉及通过作出不恰当或未经授权的会计分录对财务报告过程进行操纵。
6、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为。
11 交易循环审计第11章单元测验1、注册会计师通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，主要是为了评价（ ）。
A、应收账款期末余额是否正确
B、应收账款计提坏账准备金额是否正确
C、应收账款的可收回性
D、应收账款计提坏账准备的合理性
2、下列选项中，不属于销售与收款循环的控制测试的是（ ）。
A、应收账款的函证
B、观察货物出库、发运的记录过程
C、检查坏账准备计提方法的文件记录
D、询问现金折扣和大额赊销的审批流程
3、下列被审计单位销售与收款循环容易出现重大错报风险的有（ ）。
A、公司实施多元化战略，涉足多种行业，且根据客户自身情况制定特定的退货约定
B、公司内部控制形同虚设，管理层凌驾于内部控制之上
C、公司治理层为管理层制定高于同行业的收入增长指标
D、公司未制定客户赊销信用政策
4、注册会计师通过邮寄方式发出询证函并收到回函的，注册会计师验证回函可靠性的做法中正确的有( )
A、检查被询证者确认的询证函是否为原件
B、检查回函是否由被询证者直接寄给注册会计师
C、检查寄给注册会计师的回邮信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的一致
D、检查回邮信封上寄出方的邮戳显示发出地区是否与被询证者的地址一致
5、注册会计师不需应付账款函证的过程进行控制。
6、除非存货监盘不可行，注册会计师应当对存货实施监盘。
12 审计报告第12章单元测验1、下列情况中不属于审计范围受到限制的情况是（ ）。
A、管理层阻止注册会计师实施存货监盘
B、被审计单位的会计记录已被损坏
C、注册会计师由于应收账款函证时间过长，决定不进行函证
D、注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘
2、以下情形中，注册会计师将极有可能发表无法表示意见的是（ ）。
A、客户没有反映会计准则和相关会计制度所要求的补充信息
B、重要信息披露不充分
C、客户施加的重大范围限制
D、子公司的其他审计师发表了保留意见
3、下列情形中，属于可能需要在审计报告中增加强调事项段的情形有（ ）。
A、异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性
B、在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则
C、与使用者理解审计工作相关的情形
D、对两套以上财务报表出具审计报告的情形
4、下列关于审计报告审计意见段的说法中，正确的有( )。
A、指出被审计单位名称
B、审计意见应当涵盖由使用的财务报告编制基础所确定的整套财务报表
C、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和相关附注
D、说明财务报表已经审计（除无法表示意见的审计报告外）
5、对于业务比较简单的被审计单位而言，注册会计师不执行审计工作也可以出具审计报告。
6、注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作。
《审计学原理》2019-2020年度第二学期期末考试题《审计学原理》2019-2020年度第二学期期末考试题1、关于政府审计与民间审计的区别，下列表述不正确的是（ ）。
A、政府审计是强制审计，民间审计是受托审计
B、政府审计与民间审计存在主导和从属关系
C、政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计
D、在审计独立性上，政府审计体现为单向独立，民间审计体现为双向独立
2、中国注册会计师鉴证业务准则不包括（ ）。
A、审计准则
B、审阅准则
C、验资准则
D、其他鉴证业务准则
3、注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还要在形式上保持独立性的主要目的是（ ）。
A、保持确实能够在实质上独立
B、维护社会公众对注册会计师职业的信任
C、保持注册块是公正的心理状态
D、遵守审计准则
4、下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是（ ）。
A、财务报表审计的目标之一是注册会计师，通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，发表审计意见
B、财务报表审计的目标之一，是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面，公允反映被审单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见
C、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D、审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保
5、在初次接受年报审计委托时，审计人员应当了解的，被审单位的基本情况不包括（ ）。
A、客户的业务性质
B、客户的内部控制有效性
C、以前年度审计的情况
D、财务会计机构的工作
6、下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是( )。
A、审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B、如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据
C、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序
7、下列有关抽样风险的说法中，正确的是（ ）
A、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
B、细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险
C、非抽样风险影响审计效果和效率
D、注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险
8、注册会计师在审计小型被审计单位时发现其没有正式的风险评估过程，为了应对这种风险，注册会计师可以实施的审计程序是（ ）。
A、检查内部控制手册
B、询问管理层
C、执行分析程序
D、观察整个控制的运行过程
9、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（ ）。
A、审计意见的类型
B、控制环境
C、错报风险的性质
D、审计证据适用的期间或时点
10、编制甲公司的审计计划时，注册会计师A注意到以下情况，其中可能表明甲公司在财务方面存在导致对其持续经营能力产生疑虑的是（ ）。
A、对发生的灾害未购买保险
B、与供应商由赊购变为货到付款
C、失去主要市场、特许权或主要供应商
D、关键管理人员离职且无人替代
11、被审计单位管理人员、附属公司所欠款项应与客户的欠款分开记录，可以确保被审计单位关于应收账款的认定是（ ）。
A、存在
B、完整性
C、权利与义务
D、列报
12、下列情况中不属于审计范围受到限制的情况是（ ）。
A、管理层阻止注册会计师实施存货监盘
B、被审计单位的会计记录已被损坏
C、注册会计师由于应收账款函证时间过长，决定不进行函证
D、注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘
13、以下关于概率比例规模抽样(PPS抽样)的说法中，不正确的是（ ）。
A、总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额成比率
B、零余额的账户在概率比例规模抽样中不会被选取
C、如果注册会计师预计没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更大
D、概率比例规模抽样适合于查找高估错误
14、下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（ ）。
A、鉴证业务提供高水平保证
B、代编财务信息提供合理保证
C、对财务信息执行商定程序提供低水平保证
D、财务报表审阅提供有限保证
15、下列各项中，通常不属于财务报表预期使用者的是（ ）。
A、被审单位的管理层
B、被审单位的股东
C、为被审单位提供贷款的银行
D、对被审单位财务报表执行审计的注册会计师
16、对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（ ）。
A、准确性、计价和分摊
B、分类
C、存在
D、完整性
17、下列选项中，不属于财务报表审计的前提条件的是（ ）。
A、管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B、管理层向注册会计师提供必要的工作条件
C、管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
D、管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的所有重大错报
18、下列关于错报的说法中，错误的是（ ）。
A、明显微小的错报不需要累积
B、错报可能是由于错误或舞弊导致的
C、错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异
D、判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异
19、下列有关审计证据适当性的说法中，错误的是（ ）。
A、审计证据的适当性不受审计证据充分性的影响
B、审计证据的适当性包括相关性和可靠性
C、审计证据的适当性影响审计证据的充分性
D、审计证据的适当性是对审计证据的质量和数量的衡量
20、下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）。
A、注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序
B、分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息作出评价
C、用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
D、细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平
21、审计定义包含的要素有（ ）
A、胜任的独立人员
B、经济活动和经济事项的认定
C、客观的证据
D、认定与既定标准的符合程度
22、审计职业准则体系包括（ ）
A、审计准则
B、审阅准则
C、会计师事务所质量控制准则
D、其他鉴证业务准则
23、以下对注册会计师专业胜任能力的表达中，恰当的是（ ）
A、注册会计师专业胜任能力，包括获取和保持两个阶段
B、如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈
C、如果注册会计师拥有专业摄影能力则不应再聘请专家
D、专业适应能力，基本原则要求，注册会计师在提供专业服务时，合理运用职业判断
24、审计具体目标的确定依据包括（ ）
A、审计的一般目标
B、审计项目目标
C、审计总目标
D、被审计单位管理层的认定
25、A会计师事务所承接E公司2019年度财务报表审计工作，甲注册会计师担任项目合伙人，下列关于甲注册会计师的观点不正确的有（ ）。
A、注册会计师制定总体审计策略后，开展初步业务活动
B、开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平
C、开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力
D、开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密
26、注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有（ ）。
A、在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B、审计助理人员乙发现以前工作底稿中索引号编写错误，进行了修改
C、审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁
D、甲注册会计师编制的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签
27、下列有关审计抽样的相关概念的说法中，错误的有（ ）
A、使用审计抽样时，注册会计师更应予以关注信赖不足风险和误拒风险
B、在细节测试中使用审计抽样时，注册会计师需要确定相关账户余额的初始金额
C、对总体中所有的项目都实施检查时，审计风险完全由非抽样风险产生
D、注册会计师通常在非统计抽样中使用随意选样和整群选样
28、下列属于控制环境要素的内容有（ ）
A、管理层和治理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B、治理职能
C、职责分离
D、管理职能
29、以下情形中，适合于进一步审计程序的有（ ）。
A、分析程序
B、风险评估程序
C、监盘
D、重新执行
30、下列各项中，属于侵占资产形式的舞弊的有（ ）。
A、贪污收到的款项
B、盗窃实物资产或无形资产
C、使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款
D、将被审计单位资产挪为私用
31、下列被审计单位销售与收款循环容易出现重大错报风险的有（ ）。
A、公司实施多元化战略，涉足多种行业，且根据客户自身情况制定特定的退货约定
B、公司内部控制形同虚设，管理层凌驾于内部控制之上
C、公司治理层为管理层制定高于同行业的收入增长指标
D、公司未制定客户赊销信用政策
32、列情形中，属于可能需要在审计报告中增加强调事项段的情形有（ ）。
A、异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性
B、在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则
C、与使用者理解审计工作相关的情形
D、对两套以上财务报表出具审计报告的情形
33、非无保留意见审计报告包括（ ）。
A、否定意见的审计报告
B、带强调事项段的无保留意见审计报告
C、无法表示意见的审计报告
D、带强调事项段的保留意见审计报告
34、针对下列被审计单位制定的内部控制中，注册会计师认可的有（ ）。
A、只有附有装运凭证、销售发票才能够登记主营业务收入明细账
B、销售发票应事先连续编号
C、应收账款记账员定期向客户寄送对账单
D、记录销售的职责与处理销售交易的其他功能相分离
35、上期财务报表由其他注册会计师审计，在本期审计时，注册会计师发现期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应采取的措施可能会有（ ）。
A、告知管理层
B、直接告知前任注册会计师
C、就前任注册会计师的审计问题出具保留意见的审计报告
D、就该事项对本期报表的影响出具保留意见或否定意见的审计报告
36、影响审计效果的抽样风险包括（ ）。
A、对内部控制信赖过度风险
B、对内部控制信赖不足风险
C、误拒风险
D、误受风险
37、下列与注册会计师审计有关的说法中，正确的有（ ）。
A、财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性
B、注册会计师审计与政府审计的对象是一致的
C、审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议
D、注册会计师职业界应了解公众期望并尽可能缩小公众期望差
38、下列有关具体审计目标的说法中，正确的有（ ）。
A、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务认定
B、如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，违反了存在认定
C、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了完整性和发生认定
D、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，违反了分类认定
39、下列有关职业怀疑的提法中，表述恰当的有（ ）。
A、职业怀疑要求注册会计师具有批判和质疑的精神，对被审计单位提供的证据和解释不应不假思索的全盘接受
B、职业怀疑要求注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断
C、职业怀疑要求注册会计师应假设被审计单位管理层不诚信，且存在舞弊
D、职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形应保持警觉
40、下列有关审计固有限制的说法中，正确的有（ ）。
A、审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制
B、审计工作可能因审计收费过低而受到限制
C、审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制
D、审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制
41、下列有关获取审计证据的说法中，恰当的有（ ）。
A、检查文件记录不能提供可靠的证据
B、检查有形资产可以为其存在提供可靠的审计证据
C、观察所提供的审计证据仅限于发生时点，不能提供期间的证据
D、分析程序能够提供可靠的审计证据
42、下列各项中，属于注册会计师组织项目组讨论的主要内容有（ ）。
A、管理层是否倾向于高估或低估收入
B、管理层是否存在严重诚信问题
C、会计政策是否发生重大变化
D、甲公司是否面临重大的经营风险
43、下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（ ）。
A、针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
B、向以前没有询问过的被审计单位员工询问
C、对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
D、对被审计单位银行存款年末余额实施函证
44、在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。
A、审计程序与特定风险的相关性
B、评估的认定层次重大错报风险
C、计划获取的保证程度
D、可容忍的错报或偏差率
45、下列可以在审计报告的其他事项段中提及对应数据的情形有（ ）。
A、导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B、上期财务报表已由前任注册会计师审计
C、上期财务报表存在重大错报，若对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
D、上期财务报表未经审计
46、审计就是查账。
47、注册会计师向社会提供的所有业务都属于见证业务。
48、现代审计是建立在重大错报风险评估基础上的抽样审计，但对风险结果的依赖及对审计抽样的运用很大程度上均属于专业判断而非强制性的。如果注册会计师因为依赖风险评估结果或运用审计抽样方法而未能发现财务报表中存在的重大错报，则属于审计失败，应承担法律责任。
49、将下年度收入列入本期属于注册会计师应主要审查收入的截止目标的情况。
50、审计计划一经制定不得修改。
51、注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越差，需要的审计证据可能越多。
52、在定义抽样单元时，注册会计师应使其与审计测试目标保持一致。
53、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关。
54、控制环境越薄弱，需要获取的补充审计证据越少。
55、舞弊导致的财务报表重大错报通常涉及通过作出不恰当或未经授权的会计分录对财务报告过程进行操纵。
56、注册会计师不需应付账款函证的过程进行控制。
57、对于业务比较简单的被审计单位而言，注册会计师不执行审计工作也可以出具审计报告。
58、注册会计师应当以书面形式或电子形式出具审计报告。
59、因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当执行替代程序。
60、上年度财务报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额。
61、评估的重大错报风险越高，针对剩余期间获取的补充审计证据越多。
62、注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制。
63、风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序。
64、库存现金的盘点是针对现金的完整性目标而实施的。
65、审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。
66、以文件记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
67、为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。
68、当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。
69、审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
70、无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计实施实质性程序。
71、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，因此，政府审计的独立性高于注册会计师审计。
72、如果认为错报是由舞弊或可能由舞弊导致的，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，审计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。
73、对于大额应收账款余额，审计师必须采用积极式函证予以证实。
74、在检查已盘点的存货时，审计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货盘点记录的完整性。
75、一般地，如果企业的其他货币资金业务较少，审计师可以直接进行其他货币资金的控制测试。